一、资产负债比例管理指标

1、资产流动性比例＝流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100％；（标准：不得低于25％）

2、对流动负债依存率＝流动负债净额÷长期资产×100％；（标准：不得高于30％）
流动负债净额＝流动负债——流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。

3、资产风险加权后的资本充足率
①资本充足率＝资本净额÷加权风险资产总额×100％ ；（标准：不得低于8％）
②核心资本充足率＝核心资本÷加权风险资产总额×100％；（标准：不得低于4％）

4、资本利润率＝利润总额÷资本总额×100％；（标准：不得低于5％）

5、资产利润率＝利润总额÷资产平均余额×100％；（标准：不得低于0、5％）

6、资产费用率＝费用总额÷资产平均余额×100％；
费用总额＝手续费支出＋营业费用＋其他营业支出。

二、经营状况指标
1、流动比率＝流动资产÷流动负债×l00％；

2、速动比率=速动资产÷流动负债×100%；

3、资本风险比率＝不良贷款÷资本金×100％；

4、固定资产比率＝(固定资产净值＋在建工程)÷所有者权益（不含未分配利润）×100％。

三、经营成果指标
1、利润率＝利润总额÷营业收入×100％；

2、资本金利润率＝利润总额÷资本金×100％；

3、成本率＝总成本÷营业收入×100％；

4、综合费用率＝营业费用÷(营业收入＋投资收益)×100%。

四、会计分析有关公式
1、负债比率＝负债总额÷资产总额×100%；

2、权益比率（产权比率）＝所有者权益总额÷资产总额×100%；

3、负债对所有者权益比率＝负债总额÷所有者权益×100%；

4、流动资产比率＝流动资产÷资产总额×100%；

5、贷款收息率＝贷款利息收入÷贷款年平均余额×100%；

6、应收利息比率＝应收未收利息÷利息收入总额×100%；

7、存款平均付息率＝存款利息支出总额÷各项存款年均余额×100%；

8、拆入资金平均利率＝拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×100%；

9、利润完成率＝当年实现利润总额÷本年计划利润×100%；

10、利润增减率＝(本年实际利润——本年计划利润)÷本年计划利润总额×100%；

11、资产利润率＝净利润÷资产平均余额×100%；

12、资本(权益)收益率＝净利润÷资本总额×100%。

五、折旧公式
1、平均年限法
年折旧率＝（1——预计净残值率）÷折旧年限×100％；
季折旧额＝原值×年折旧率÷4；
月折旧额＝原值×年折旧率÷12；

2、工作量法
①单位里程折旧额＝原值×（1——预计净残值率）÷规定的总行驶里程；
②每工作小时折旧额＝原值×（1——预计净残值率）÷规定的工作小时。

3、双倍余额递减法
年折旧率＝2÷折旧年限×100％；
季折旧额＝净值×年折旧率÷4；
月折旧额＝净值×年折旧率÷12；
实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。

4、年度总和法
年折旧率＝2×（折旧年限——已使用年数）÷折旧年限×（折旧年限＋1）×100％；
季折旧额＝原值×（1——预计净残值率）×年折旧率÷4；
月折旧额＝原值×（1——预计净残值率）×年折旧率÷12。

六、其他常用公式
1、资产收益率=净利润÷总资产×100％；

2、资本收益率=净利润÷资本总额×100％；

3、利差率=（利息收入-利息支出）÷盈利资产×100％；

4、现金资产比率=现金资产额÷资产总额×100％；

5、负债（资金）自给率=（自有资金+各项存款）÷负债总额×100％；字串7

6、不良非信贷资产比例＝不良非信贷资产÷非信贷资产×100％ 。

七、资本充足率较新计算公式
1、新资本净额＝（资本净额——呆账准备金不足部分——长期未处置的抵债资产——风险不明确的投资资产）。

2、新加权风险资产＝加权风险资产——长期未处置抵债资产×50％——风险不明确的投资资产×10％。

3、资本充足率=新资本净额/新加权风险资产×100。

2015年12月CFA备考已经开始，小伙伴们加油！

来自：立信会计师事务所